사업계획서 작성 요령 - 9. 재무계획 (미래 재무제표)

이것은 회사의 현재 재무상태를 보여주고, 미래 재무 목표의 상태를 추정해주는 재무 자료를 의미한다. 여기에는 “미래 재무상태에 대해 어떤 가정을 하고 있는가”하는 내용도 담겨 있다. 믿을 만한 사업계획을 갖추려면 다음과 같은 필수적인 사항들을 이 영역에서 반드시 다뤄야 한다.

① 손익 계산서

회사에 들어오는 돈의 합계가 얼마나 되고 특정 기간 동안 이 돈을 어디에 지출할 지 요약해서 보여준다. 이런 재무표는 회사가 수익을 내고 있는지를 보여주기 때문에 수익-손실 계산서로도 불린다. 일반적으로 1년간의 월별 손익계산서를 만들어야 하며, 그 다음해부터 2∼3년간의 분기별 추정 순익계산서를 준비해야 한다.

② 현금 흐름 전망

각종 청구에 대해 제때 이를 지불할 수 있는 충분한 자금을 보유하고 있는지 여부를 보여준다. 이러한 재무표는 매출이 실제로 발생한 때와 대금지급 시기간의 차이를 감안한 기업의 월별 현금 상황을 보여준다. 또한 원자재와 기타 소요 비용에 대한 대금 지급을 언제 해야 할지도 나타내준다. 성장중인 기업의 현금흐름은 종잡을 수 없으므로 신용대출이나 당좌대월 계약 등을 미리 맺어둬야 할 필요가 있다. 이런 재무표를 통해 무엇이 필요한지 보여줘야 한다.

③ 대차대조표

자산과 부채를 모두 열거해 특정 시점에서 회사가 어떤 가치를 지니는지 보여준다. 대차대조표는 차변과 대변으로 나뉘며 양쪽의 합계는 항상 일치한다. 차변에는 모든 자산(현금, 재고, 부동산, 설비, 외상매출금 등)이 기록된다. 대변에는 모든 부채(외상 매입금, 대출, 급여 등)가 합산된다. 회사의 자산이 부채를 초과하면 그 차액이 회사의 순가치이며, 이는 주주의 자산이나 유보소득으로 표시된다.

④ 자금 조달 및 사용 보고서를 준비한다.

어느 규모의 자금을 모으려 하며, 이를 어디에 어떻게 사용할지 보여준다. 투자자나 여신기관은 구체적인 자금 운영 계획을 알고 싶어한다. 그들은 이런 자금이 기존의 부채를 상환하는데 쓰이기보다는 회사의 가치를 높이는데 쓰이기를 원한다. 회사에 자금을 지원할 뜻이 있는 다른 사람의 약속을 얻어낸 사실이나, 개인적으로 직접 자금을 출자할 계획이 있음을 언급하는 것도 도움이 될 것이다. 이 보고서는 모든 것을 신중하고 용의주도하게 검토했다는 사실을 보여준다.

⑤ 사업계획서를 보강해줄 추가 재무제표

이는 아마 다음과 같은 형태를 취할 수 있을 것이다.

· 매출 전망 - 예상 수입의 근거
· 인건비 - 단일항목으로 최대 비용인 경우가 많다.
· 마케팅 예산 - 어떻게 회사를 키울 계획인지 보여준다.
· 손익분기점 분석 - 최소 매출 목표를 보여준다.
· 재고 명세
· 전문적인 지원 서비스를 이용하기 위한 예산
· 추정 자본 지출

대부분의 기업들은 이 같은 재무제표를 준비하는데 도움을 줄 수 있는 회계사나 다른 전문가들을 이미 확보하고 있을 것이다. 이 밖의 대안으로 이런 재무전망 작업을 보다 신속하게 처리하게 해주는 이미 준비된 형태의 워크시트를 구입해 사용하는 방법도 있다.

대개 잠재 투자자들은 재무제표가 다음과 같은 성장단계에 따라 작성되기를 기대할 것이다.

· 신생기업 : 3년치 재무제표가 마련되어야 한다. 1년은 월별로, 나머지 2년은 분기별로 만든다.
· 기존기업 : 향후 3년간의 전망을 담은 재무제표가 마련돼야 한다. 또 과거 3∼5년간의 재무제표를 첨부해야 한다.
· 벤처 캐피털을 유치하려는 기업 : 5년간의 재무 전망치를 준비해야 한다. 이런 경우 첫해는 월별로 작성하고, 2∼3년 차는 분기별로, 4∼5년 차는 연간으로 작성한다.

사업계획서가 일단 완료되면 다음과 같은 사항을 검토해야 한다.

첫째, 잠재 투자자들에게 보여주고 싶은 다른 정보가 있다면 이를 사업계획서 뒤에 부록으로 첨부한다.

긍정적인 언론 보도와 의향서, 상세한 제조 공정도, 브로셔나 기타 마케팅 자료 등이 이에 해당된다. 또한 특허증 사본이나 다른 기술 정보도 이런 식으로 첨부할 수 있다.

둘째, 사업계획서와 함께 송부할 서한을 따로 만든다.

이런 서한은 간결한 것이 좋다. 다음과 같은 몇 가지 핵심 사항만 담아서 짧게 써야 한다.

· 소개를 하는 사람의 이름
· 투자자의 관심거리가 될 만하다고 생각하는 이유를 설명
· 회사의 성격과 현재 성장 상태
· 투자금이나 대출을 통해 조달한 자금액
· 후속 논의를 위해 언제 접촉할 것인지

셋째, 사업계획을 ‘엘리베이터용 연설’로 불리는 몇 개의 문장만으로 표현하는 방법을 찾는다.

이는 엘리베이터를 타는 정도의 짧은 시간에 회사와 제품 및 서비스, 시장에서의 기회, 경쟁력 등을 모두 설명할 수 있는 짧은 글이다.




"Business Plan in a Day " by Rhonda Abrams